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La pension de réversion n’est pas accordée automatiquement : elle est soumise à plusieurs conditions, notamment de ressources, qui ont été révisées au 1ᵉʳ janvier 2025. Mais, cette allocation doit-elle être déclarée aux impôts ?
Pensions de réversion : comment ça marche ?
Le principe de la pension de réversion repose sur le transfert d’une partie des droits à la retraite du défunt au conjoint survivant. Peu importe que le défunt ait déjà pris sa retraite ou non au moment du décès.
Le pourcentage reversé dépend du régime de retraite : 54 % pour les régimes de base du secteur privé. Puis, 60 % pour les retraites complémentaires Agirc-Arrco et 50 % pour les fonctionnaires.
Certaines professions libérales peuvent proposer une réversion allant jusqu’à 100 %. Et ce, à condition que le défunt ait souscrit à une option spécifique.
Dans le régime général, l’octroi de la pension de réversion dépend du niveau de ressources du conjoint survivant. Si ses revenus dépassent un certain plafond, le montant de la pension peut être réduit, voire supprimé.
Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, ce plafond a fait l’objet d’une revalorisation en lien avec l’évolution du SMIC. Ainsi, une personne seule ne doit pas dépasser 24 710 € de revenus annuels (soit environ 2 060 € par mois) pour percevoir l’intégralité de la pension.
À voir Pension de réversion: ces changements de taille à connaitre pour les bénéficiaires en 2026
En 2024, ce seuil se voyait fixé à 24 232 €. Si les revenus dépassent cette limite, le montant de la pension se voit ajusté à la baisse selon un calcul proportionnel, afin de préserver une forme d’équité entre les bénéficiaires.
Attention aux changements de situation personnelle
D’ailleurs, il faut savoir que les personnes encore en activité, seuls 70 % des revenus professionnels se voient pris en compte. Ce qui limite l’impact d’un emploi à temps partiel ou d’un complément de revenu modeste.
Attention aux changements de situation personnelle. En effet, une nouvelle vie de couple peut avoir des conséquences directes sur le droit à la pension de réversion.
En cas de remariage, de PACS ou même de concubinage déclaré, les ressources du nouveau partenaire sont prises en compte dans le calcul. Cela peut entraîner une diminution, voire une suppression, du versement.
C’est un aspect souvent négligé, mais qui peut peser lourdement sur le budget des bénéficiaires. Surtout si ces changements ne se disent pas anticipés.
Mais, la pension de réversion doit se voir déclarée comme un revenu ordinaire dans la déclaration fiscale annuelle. Toutefois, selon les ressources du bénéficiaire, cette pension peut être partiellement ou totalement exonérée.
Si les revenus dépassent un certain seuil, elle devient imposable. Comme pour les autres types de revenus, un prélèvement à la source se dit appliqué.
Pension de réversion et impôts : ce qu’il faut savoir
La pension se voit donc versée nette, après déduction des contributions sociales et de l’impôt sur le revenu. Mais, bonne nouvelle pour les bénéficiaires, un abattement forfaitaire de 10 % s’applique automatiquement sur le montant déclaré de la pension de réversion.
Ce dispositif permet de réduire la base imposable, ce qui allège ainsi l’impôt à payer. Pour en bénéficier pleinement, les ressources du conjoint survivant ne doivent pas dépasser les plafonds définis par les caisses de retraite.
Pour avoir droit à la pension de réversion, il faut respecter des critères de revenus. Si le plafond se voit dépassé, la pension peut se voir réduite, voire supprimée.
Ces règles s’appliquent principalement aux régimes de base. En revanche, certains régimes complémentaires n’imposent pas de conditions de ressources : la pension se voit alors versée quel que soit le niveau de revenus du conjoint survivant.
Mais alors, comment faire une demande de pension de réversion ? La demande doit se voir adressée à la caisse de retraite du défunt. Et le dossier doit comprendre plusieurs pièces justificatives : acte de décès, livret de famille, avis d’imposition, etc.
Bonne nouvelle, les démarches ont fait l’objet d’une simplification, grâce à la dématérialisation. Il se veut ainsi désormais possible de faire sa demande en ligne, ce qui accélère le traitement et le versement des droits.
Crédit photo © DivertissonsNous
